4.4 Medios para hacer el pago de aportes
Todos los empleadores están obligados por ley a realizar el pago de los aportes a la seguridad social a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA), ya sea de manera electrónica o asistida, esta última habilitada sólo para empleadores con menos de 20 trabajadores. Lo anterior, de acuerdo a lo definido por el Decreto 1931 de 2006 y 1670 de 2007.
Para su realización es necesario vincularse con un operador de información quien es el responsable de canalizar los recursos y la información entre las diferentes administradoras: ARL SURA recomienda la utilización de Enlace Operativo como operador de información.
Para consultar y ampliar la reglamentación relacionada con el tema, consulte la sección -Centro de legislación, decretos, leyes, resoluciones, circulares y jurisprudencia- en www.arlsura.com o ingrese al sitio Web de Enlace Operativo www.enlaceoperativo.com.
Ejemplos de cómo calcular el IBC
Ejemplo 1
Un trabajador estuvo incapacitado por enfermedad común, durante 25 días del mes de abril. Para este mismo período recibió una bonificación de un millón de pesos ($1.000.000) que constituye salario. ¿Cuál debe ser el IBC reportado por la empresa si el trabajador devenga un salario básico de novecientos mil pesos ($900.000)?
Salario básico: $ 900.000
Días laborados: 5
Bonificación: $ 1.000.000
IBC = [Salario Básico / Días Mes] * Días Trabajados + Bonificación
IBC = [$ 900.000 / 30] * 5 + $ 1.000.000
IBC = $ 1.150.000.
Se debe marcar la novedad VST e IGE
Ejemplo 2
Un trabajador estuvo incapacitado por enfermedad común, durante 30 días del mes de junio. ¿Cuál debe ser el IBC reportado por la empresa si el trabajador devenga un salario básico de dos millones de pesos ($ 2.000.000)?
Salario básico: $ 2.000.000
Días laborados: 0
IBC = [Salario Básico / Días Mes] * Días Trabajados
IBC = $ [$ 2'000.000/30] * 0
IBC = $ 0
Cuando no se labora ningún día, se debe reportar IBC cero (0) y días laborados cero (0).
Se debe marcar la novedad IGE.
Ejemplo 3
Un trabajador labora sólo los fines de semana (dos días). Con un contrato a término indefinido y tiene un básico de veinte mil pesos ($ 20.000) por día laborado. ¿ Cuál debe ser el IBC reportado por la empresa si no hay novedades adicionales?
Salario básico: ($ 20.000 * 8) = $ 160.000, como es inferior al salario mínimo, la cotización debe ser sobre $ 497.000 (496.900 que es SMLV para el año 2009 llevado al mil mas cercano).
Días laborados: Ocho pero se debe marcar 30 porque no existe ninguna novedad que justifique el no pago de los 30 días.
IBC = [Salario Básico / Días Mes] * Días trabajados
IBC = [$ 497.000 / 30] * 30
IBC = $ 497.000
Ejemplo 4
Un trabajador laboró durante 30 días en el período de junio y tiene un salario integral de diecinueve millones de pesos ($19.000.000). ¿ Cuál debe ser el IBC reportado por la empresa?
Salario integral: $19.000.000
Días laborados: 30
IBC = [(Salario integral * 70%) / Días Mes] * Días trabajados
IBC = [$ 19.000.000*70% / 30] * 30
IBC = $ 13.300.000, pero se debe cotizar sobre $ 9.938.000 ($496.900*20) porque el IBC por 30 días laborados no puede ser superior a 20 SMLV.
Ejemplo 5
Un trabajador independiente, tiene un contrato de prestación de servicios por seis meses, por el cual recibirá una remuneración mensual de tres millones de pesos ($ 3.000.000). ¿Cuál debe ser el IBC que se debe tomar para la cotización mensual para este trabajador?
Remuneración mensual: $ 3.000.000
Días laborados: 30
IBC = [(Remuneración mensual * 40%) /Días mes] * Días trabajados
IBC = [$3´000.000*40% / 30] *30
IBC = $ 1'200.000
4.5 Plazos para realizar el pago de aportes
La autoliquidación mensual de aportes se presenta mes vencido en las fechas establecidas por el Ministerio de Protección Social y de acuerdo con el número de trabajadores del aportante y los dos últimos dígitos de su NIT (ver Decreto 1670 del 14 de mayo de 2007).
Día hábil |
Último dígito del NIT 200 o más trabajadores |
Último dígito del NIT menos de 200 trabajadores |
1 |
00 al 10 |
00 al 8 |
2 |
11 al 23 |
09 al 16 |
3 |
24 al 36 |
17 al 24 |
4 |
37 al 49 |
25 al 32 |
5 |
50 al 62 |
33 al 40 |
6 |
63 al 75 |
41 al 48 |
7 |
76 al 88 |
49 al 56 |
8 |
89 al 99 |
57 al 64 |
9 |
|
65 al 72 |
10 |
|
73 al 79 |
11 |
|
80 al 86 |
12 |
|
87 al 93 |
13 |
|
94 al 99 |
Es importante recordar que el no pago de las cotizaciones por sus trabajadores, hace a la empresa responsable de asumir todos los costos de las prestaciones asistenciales y económicas que se deriven de un accidente de trabajo ocurrido durante el tiempo en que la empresa se encontrara en mora.
4.6. Rete sus conocimientos
1. Mencione dos responsabilidades de las empresas afiliadas con respecto al proceso de autoliquidación.
2. ¿Cuál es la fecha límite de pago para una empresa de 125 trabajadores con número de NIT 890.833.825?
3. ¿Qué implicaciones puede tener para el empleador el no pago oportuno de las cotizaciones?
4. ¿Cómo se determina el Ingreso Base de Cotización (IBC) para un trabajador independiente?
5. ¿Quién es el responsable del pago de la cotización para un trabajador independiente y cuál la forma correcta de realizarlo?
6. ¿Cómo se denominan las entidades a través de las cuales se liquidan los aportes al Sistema de Seguridad Social?
Ejercicio 1
Un trabajador tiene un salario básico de $3.000.000 y durante el mes de abril se presentaron las siguientes novedades:
Aumento de salario a $ 3’500.000
Licencia no remunerada de 10 días
Prima Legal de Servicios (no hace parte del salario) $ 1.750.000
¿Cuál debe ser el IBC y qué novedades debe reportar la empresa?
Ejercicio 2
Un trabajador tiene un salario básico de $900.000, durante el mes de abril se presentaron las siguientes novedades:
Vacaciones 14 días
Incapacidad por enfermedad común seis días
Horas extras $ 100.250
¿Cuál debe ser el IBC y qué novedades debe reportar la empresa?
Ejercicio 3
Un trabajador tiene un salario básico de $1.200.000, durante el mes de abril se presentaron las siguientes novedades:
Ingreso 1° de abril
Retiro 14 de abril
¿Cuál debe ser el IBC, la cotización y las novedades reportadas por la empresa, si el trabajador está afiliado con una tasa de 0.522%?
Ejercicio 4
Un trabajador tiene un salario básico de $1.500.000, durante el mes de abril se presentaron las siguientes novedades:
Bonificación (que constituye salario): $ 400.000
Incapacidad por accidente de trabajo: Cinco (5) días
¿Cuál debe ser el IBC, la cotización y las novedades reportadas por la empresa, si el trabajador está afiliado con una tasa de.2.436 %?
Ejercicio 5
Un trabajador independiente tiene un contrato de prestación de servicios de ocho meses, por el cual recibirá una remuneración mensual de dos millones de pesos. ¿Cuál debe ser el IBC que se debe tomar para la cotización?